С 1 января 2026 года в России действуют новые правила уплаты НДС для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). Лимит доходов, позволяющий не платить НДС, снижен с 60 до 20 млн рублей, и в ближайшие годы он будет уменьшаться дальше.
Перспектива снижения лимитов выглядит так :
| Год | Лимит доходов для освобождения от НДС |
|---|---|
| 2025 | 60 млн рублей |
| 2026 | 20 млн рублей |
| 2027 | 15 млн рублей |
| 2028 и далее | 10 млн рублей |
Это означает, что большинству упрощенцев придется осваивать работу с НДС. Мы собрали ответы на самые частые вопросы о новых правилах.
Кто освобожден от НДС в 2026 году?
Если ваши доходы за 2025 год составили менее 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года вы автоматически освобождаетесь от уплаты НДС. Никаких заявлений и уведомлений подавать в налоговую не нужно. Также у вас отсутствует обязанность сдавать декларацию по НДС и вести книги покупок и продаж.
Важно: Это освобождение не касается двух ситуаций:
- Если вы выступаете налоговым агентом по НДС;
- При ввозе товаров на территорию РФ (в том числе из стран ЕАЭС).
Есть ли нюанс, если доход превысит 20 млн в течение 2026 года?
Да, это самый важный нюанс. Если в 2026 году ваш доход превысит 20 млн рублей, то вы обязаны начать платить НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Пример: За 2025 год доход составил 15 млн рублей. В мае 2026 года доход с начала года достиг 25 млн рублей. Вы не платите НДС за январь–май, но с 1 июня обязаны его исчислять и уплачивать. Первая декларация по НДС подается за II квартал 2026 года.
Какие ставки НДС можно применять?
У вас есть два варианта: специальные пониженные ставки или общие ставки.
1. Специальные ставки 5% или 7% (без права на вычет «входного» НДС)
Эти ставки выгодны, если у вас немного расходов с НДС или ваши покупатели — неплательщики НДС . Применять их можно, только если ваш доход за 2025 год не превышает определенных порогов, которые умножаются на коэффициент-дефлятор 1,090:
| Ставка | Условие по доходу за 2025 год (с учетом дефлятора) | Предел дохода в 2026 году |
|---|---|---|
| 5% | от 20 млн до 272,5 млн руб. (250 млн × 1,090) | Применяется, пока доход с начала года не превысит 272,5 млн руб. |
| 7% | от 272,5 млн до 490,5 млн руб. (450 млн × 1,090) | Применяется при доходе от 272,5 млн до 490,5 млн руб. |
Если вы начали год без НДС (доход за 2025 был меньше 20 млн), но превысили 20 млн в 2026 году, то вы начинаете платить НДС по ставке 5% с месяца, следующего за месяцем превышения.
Важные ограничения спецставок :
- Вы не имеете права на вычеты «входного» НДС.
- Ставка применяется ко всем операциям, нельзя выбирать ставку в зависимости от покупателя.
- Применять спецставку нужно не менее 12 последовательных кварталов. Исключение: если вы впервые перешли на спецставку в 2026 году, вы можете отказаться от нее в течение первых четырех кварталов.
2. Общие ставки 22%, 10%, 0% (с правом на вычет)
Если вы выберете общие ставки, то сможете принимать к вычету «входной» НДС по счетам-фактурам от поставщиков . Это выгодно, если ваши покупатели — плательщики НДС и хотят получать счета-фактуры с полным налогом к вычету. Ставка 22% применяется к большинству товаров (вместо прежней 20%) , ставка 10% — для льготных категорий (детские товары, продукты, книги), ставка 0% — для экспорта.
Важный совет: защитите свою маржинальность в договорах
Даже если сейчас вы работаете на спецставке 5% или вообще освобождены от налога, обязательно включите в свои договоры с покупателями пункт о возможном изменении цены.
Зачем это нужно? Если в течение года вы превысите лимит и станете плательщиком НДС, или если ставка налога изменится (например, придется перейти с 5% на 7% или 22%), вы сможете законно увеличить цену для покупателя на сумму налога. Иначе налог придется платить из своей прибыли.
Вариант формулировки для допсоглашения: «Цена договора увеличивается на сумму НДС по ставке, установленной законодательством РФ, в случае если Продавец становится плательщиком НДС или если ставка налога изменяется».
❓Другие частые вопросы
Нужно ли уведомлять налоговую о выборе ставки НДС?
Нет, никаких заявлений подавать не нужно. Вы заявляете о своем праве на спецставку в налоговой декларации по НДС.
Как считать доход в 20 млн рублей для агентов (комиссионеров)?
Учитывается только полученное агентское (комиссионное) вознаграждение, а не вся сумма реализации.
Если ИП совмещал УСН и ПСН в 2025 году, как считать доход для освобождения от НДС?
Нужно сложить доходы по обоим режимам (по ПСН — фактические полученные доходы).
Что делать вновь созданным организациям и новым ИП в 2026 году?
Если доходы в 2026 году не превысят 20 млн рублей, НДС платить не надо. При превышении — обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Как упростить себе работу с НДС на УСН?
Чтобы без ошибок рассчитывать налог, вовремя переключаться между ставками и корректно выставлять счета-фактуры, используйте профессиональные инструменты:
✅ «1С-Отчетность» и «Астрал Отчет 5.0» — сервисы, которые помогут вам легко сдавать декларации по НДС и всю остальную отчетность. Все актуальные формы и ставки поддерживаются автоматически. Узнать больше →
✅ «Доки» — сервис для обмена электронными документами, включая счета-фактуры и УПД, с контрагентами. Узнать больше →
Сохраняйте этот пост, чтобы важные цифры всегда были под рукой!